O impacto real do IVA e a escolha entre Lucro Presumido e Lucro Real

A transição para a nova Reforma Tributária exige atenção imediata no planejamento estratégico da sua empresa. Uma das dúvidas mais frequentes que temos recebido o é: “Se o crédito do novo IVA (IBS/CBS) na compra de mercadorias é igual no Lucro Presumido e no Lucro Real, ainda faz diferença escolher entre eles?”

A resposta é: Sim, faz toda a diferença.

Abaixo, explicamos de forma simples como funciona a nova dinâmica dos créditos e por que a decisão do regime tributário continua sendo o fator decisivo para a saúde financeira do seu negócio.

O Crédito do IVA é igual na entrada, mas...

É verdade que o crédito destacado na nota fiscal do seu fornecedor (com a alíquota estimada em 28%) será rigorosamente o mesmo, não importa se a sua empresa está no Lucro Presumido ou no Lucro Real. Ambos os regimes ganharam o direito à não cumulatividade plena sobre o IBS e a CBS.

A grande diferença não está no crédito da mercadoria, mas sim em como as despesas da sua empresa afetam o seu Imposto de Renda (IRPJ) e a CSLL.

 Lucro Presumido para o Comércio

No Lucro Presumido, a Receita Federal fixa por lei uma margem de lucro estimada para o comércio (normalmente 8%). Você paga IRPJ e CSLL sobre essa estimativa.

• Aumento de Custo para Faturamento > R$ 5M: Pela legislação (Lei Complementar nº 224/2025), empresas que faturam acima de R$ 5 milhões anuais sofreram uma majoração de 10% na base de cálculo sobre o excedente. No comércio, a margem presumida salta de 8% para 8,8%.
• Despesas Desperdiçadas: Os gastos com aluguel comercial (pago a PJ) e fretes de entrega vão gerar créditos de IVA, mas não reduziram em nada o IRPJ e CSLL.

O Escudo Competitivo do Lucro Real

No Lucro Real, o imposto de renda incide estritamente sobre o lucro líquido contábil da sua empresa.

• Duplo Aproveitamento: As mesmas despesas operacionais (energia, frete, aluguel) reduzem o IVA a pagar e, ao mesmo tempo, abatem diretamente o valor do IRPJ e da CSLL.
• Proteção de Caixa: Se o varejo enfrentar um mês difícil com queima de estoque e margem zero (ou prejuízo), sua empresa não pagará IRPJ e CSLL naquele período.
• Burocracia Exigente: Diferente do Lucro Presumido, que exige uma escrituração simplificada, o Lucro Real obriga a empresa a manter uma contabilidade comercial completa e impecável.
• Sistemas de Gestão (ERP): É obrigatório investir em softwares ERP que controlem o estoque e os custos de forma integrada

Pontos para decisão: